З 2015 по вересень 2018 року Україна експортувала продукції п’яти найбільших товарних груп на $112 млрд. З них $42 млрд пішли у офшори. Потенційно це обсяг «схемного експорту» для ухилення від податків.
Організація з економічного розвитку та співробітництва оцінює щорічні втрати від розмивання податкової бази у 4-10% сукупних податкових надходжень за рік у всьому світі.
Міністр Фінансів України Оксана Маркарова каже, що в Україні цей відсоток може бути більшим.
Як працює «офшорна схема»?
Через неузгодженості у національному та міжнародному законодавстві, Україна по документах експортує товар за заниженою ціною у низькоподаткову юрисдикцію (офшор).
Фізично товар йде в країну призначення. Але юридично відбувається його перепродаж через пов’язані компанії, які зареєстровані в офшорних юрисдикціях.
Юридично це називається трансфертне ціноутворення. Воно передбачає збут товарів взаємозалежними особами за внутрішньо-фірмовими цінам, які нижче за ринкові.
Це робиться для того, щоб знизити базу оподаткування, з якої сплачуються податки.
Чому це погано для економіки?
— Країна-експортер отримує менше валютної виручки для балансування курсових коливань.
— Через зменшення податку на прибуток бюджет отримує менше надходжень.
— Це значно впливає на конкуренцію та чесний бізнес, адже платити податки і працювати «по білому» стає не вигідно.
Тому ми вирішили дослідити що саме і скільки Україна експортує в офшори.
На основі інформації Держстату ми визначили ТОП-5 сфер українського експорту по товарних групах за базовий 2017 рік, які складають 74% всього експорту.
ТОП-5 товарних груп українського експорту це:
Недорогоцінні метали та вироби з них — 10 124 613 (тис $)
Продукти рослинного походження — 9 215 708
Жири та олії тваринного та рослинного походження — 4 605 666
Машини та обладнання — 4 276 832
Мінеральні продукти — 3 947 722
Щоб визначити, які країни називати офшорними, ми скористались об’єднаним переліком з 4 списків низькоподаткових країн:
Список ЄС
Спиcок FATF (Financial Action Task Force)
Список OECP (Organisation for Economic Co-operation and Development)
Список з постанови Кабміну №1045 від грудня 2017 року, який налічує 111 країн.
Після аналізу експорту ТОП-5 товарних груп до 111 офшорної країни ми отримали наступні дані.
Всього з 2015 року по вересень 2018 року Україна експортувала ТОП 5 товарів на суму понад $42 млрд.
Рік Обсяг експорту, тис. дол
2015 11 703 613
2016 10 016 489
2017 11 386 152
січень — вересень 2018 9 542 498
Всього: 42 648 752
Експорт у офшорні країни за 2017 рік становив понад $11 млрд (близько 260 млрд грн). Це дорівнює сумі всіх токсичних банківських активів 2016 року, або ж сумі бюджетних трансфертів 2018 року.
Всього у 2017 році Україна експортувала товарів та послуг на суму $52,3 млрд, а це означає, що приблизно кожен четвертий долар із валютної виручки країни іде у офшор.
ТОП-15 товарних позицій, які прямують у офшори за досліджуваний період це: пшениця, олія, кукурудза, соя та металопрокат та руди.
В основному це аграрна продукція та металургія, які водночас приносять найбільше валютної виручки до бюджету, є найбільшими платниками податків та контроолюються найбільшими фінансово-промисловими групами країни.
Розпізнати «схемний» експорт – дуже складно без даних митних декларацій. Щоб приблизно його вирахувати ми звузили перелік країни до 55 типово офшорних юрисдикцій, з якими Україна майже немає реальних торгових відносин.
Серед них: Туніс, Ліван, Малайзія, Ефіопія, Сирійська Республіка, Марокко, Йорданія, Судан, Джибуті, Кіпр, Швейцарія, Гана, Тайвань, Оман, Албанія, Ємен, Катар, Македонія, Куба, Домініканська Республіка, Намібія, Гонконг, Британські Віргінські Острови, Боснія і Герцоговина, Шрі-Ланка, Сан-Марино, Панама, Перу, Монголія, Сингапур, Ліхтенштейн, Бурунді, Ліберія, Гватемала, Мавкриій, Чорногорія, Маршалові Острови, Байхрейн, Сейшельські острови, Нова Каледонія, Беліз, Сент Кітс і Невіс, Аруба, Лаоська Республіка, Барбадос, Гібралтар, Пуерто — Ріко, Уругвай, Багамські Острови, Фіджі, Ботсвана, Сент — Вінтсент і Гренадіни, Антигуа і Барбуда, Монако, Вануату.
Експорт з України до цих країн складає третину від всього експорту у офшори: $12,96 млрд з $42,65 млрд за 2015 рік – вересень 2018 року.
Цікавим є і той факт, що у 10 країн-лідерів за прямими інвестиціями у акціонерний капітал України з 2013 року потрапляє Кіпр, Велика Британія, Віргінські острови та Швейцарія.
Це може свідчити про те, що це інвестиції фінансово-промислових груп, які повертаються після трансфертних схем.
План «BEPS» — як він може збільшити надходження у бюджет?
План дій BEPS (Base erosion and Profit Shifting) — це перелік кроків, розроблених країнами-членами ОЕСР та «Великої двадцятки» щодо запобігання розмивання оподатковуваної бази й виведення прибутку з-під оподаткування.
Відповідно до цих кроків у ДФС уже створили департамент з питань трансфертного ціноутворення. А Мінфін, спільно з ДФС та НБУ розробили проект Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України з метою імплементації Плану протидії розмиванню бази оподаткування та виведенню прибутку з-під оподаткування».
Цей законопроект передбачає запровадження трирівневої структури документації для міжнародних груп компаній, яка включає в себе документацію з трансфертного ціноутворення (локальний файл), глобальну документації (майстер-файл) та звіт в розрізі країн (country-by-country reporting) (виконання кроку 13 BEPS). Крім мінімального стандарту (крок 13), у законопроекті пропонується врахувати рекомендації кроків 8-10 BEPS щодо трансфертного ціноутворення, зокрема:
— Запровадити інститут послуг з низькою доданою вартістю для цілей трансфертного ціноутворення.
— Вдосконалити правила контролю за сировинними товарами шляхом скасування обмеження застосовувати виключно біржові котирування певних бірж та надання можливості використовувати котирувальні ціни на товари.
— Запровадити контроль за трансфертним ціноутворенням з урахуванням концепції превалювання сутності над формою, відповідно до якої комерційні або фінансові характеристики контрольованої операції для цілей трансфертного ціноутворення визначаються згідно з фактичною поведінкою сторін операції та фактичними обставинами її проведення.
— Оподаткування контрольованих іноземних компаній (крок З ВЕРS).
— Впровадження обмеження витрат на фінансові операції з пов’язаними особами (крок 4 ВЕРS).
— Запобігання штучному уникненню визнання статусу постійного представництва (крок 7 ВЕРS)
— Запобігання зловживанням у зв’язку із застосуванням договорів про уникнення подвійного оподаткування (крок 6 ВEРS).
Та чи всі кроки BEPS буде виконано і чи поборе це «офшорний експорт» з метою ухиляння від сплати податків — зможемо оцінити вже найближчим часом.
Читайте також: Британія розкриє інформацію про власників компаній, що знаходяться в її заморських офшорних зонах
Слідкуйте за нашим телеграм каналом: https://t.me/ldaily
Украинским компаниям нужно смело экспериментировать с искусственным интеллектом (AI, ИИ). Успех будет не у того, кто имеет самую мощную модель, а у того, кто лучше всего интегрирует её в свои процессы. Об этом шла речь во время дискуссии на нынешнем Forbes Tech 2025, сообщила пресс-служба Метінвеста. Указано, что среди спикеров были Алексей Молчановский (УКУ) и Александр Краковецкий […]
По итогам ноября в Китае месячный объем производства автомобилей впервые превысил 3,5 млн машин. Это новый исторический рекорд, сообщил накануне Укравтопром со ссылкой на данные Китайской ассоциации автопроизводителей. Так, за 11 месяцев текущего года производство и продажи автомобилей в Китае достигли 31,2 млн и 31,1 млн единиц соответственно, увеличившись на 11,9% и 11,4% в годовом исчислении. Экспорт […]
Послы Европейского Союза согласовали механизм бессрочной заморозки российских активов в Европе, который должен не допустить их возвращения России вне санкционного режима. Об этом сообщила глава Еврокомиссии Урсула фон дер Ляйен в соцсети X. Страны ЕС согласились заморозить российские активы в размере 210 млрд евро на бессрочный срок. Теперь это решение не будут продлевать каждые шесть месяцев. Решение […]
По результатам проверок PlayCity за полгода оштрафовали 14 блогеров, веб-сайтов и медиа на общую сумму 67,2 млн гривен. Во время мониторинга специалисты зафиксировали контент, нарушающий требования к рекламе азартных игр. Об этом сообщила пресс-служба Министерства цифровой трансформации. «Реклама азартных игр в Украине регулируется строгими правилами. Их цель — ограничить манипулятивные форматы и защитить прежде всего молодежь […]
Кабинет министров согласовал выделение более 2,4 млрд гривен на дополнительное финансирование дорог и топлива для генераторов в прифронтовых областях Украины. Об этом накануне сообщила премьер-министр Юлия Свириденко в Телеграм по итогам поездки в Харьков. По ее словам, Кабмин выделил дополнительные 665,3 млн грн на закупку топлива для девяти прифронтовых регионов. Кроме этого, выделили в целом 1,8 млрд […]
Состояние основателя Oracle Corp. Ларри Эллисона за день сократилось на $24,9 млрд из-за рекордного падения акций его компании. Сейчас оно оценивается в $202,8 млрд. Об этом сообщает Bloomberg. Три месяца назад 81-летний бизнесмен на короткое время возглавил рейтинг миллиардеров, обогнав в том числе основателя Tesla Илона Маска, благодаря росту акций Oracle на фоне высокого спроса на вычислительные мощности для искусственного […]
Ford уже давно теряет позиции на европейском рынке: если в 2005 году компания продавала более 1,2 млн авто и имела долю 8,3%, то за первые десять месяцев 2025-го — лишь 256750 машин и 2,9% рынка, по данным ACEA. После отказа от Ka, Fiesta, Focus и Mondeo американский бренд остался без массовых моделей и вынужден искать […]
Европейский Союз работает над концепцией нового класса электромобилей, которые могли бы существенно удешевить производство компактных моделей. Как сообщает Carscoops, речь идет об отдельной категории «E cars» — небольших электрокаров с упрощенным набором технических и безопасностных требований. Проект еще находится в разработке, но предварительный вариант документа должны опубликовать в ближайшее время. По данным Nikkei, «смягченные технические требования» позволят […]
Запорожские предприятия, ассоциированные с Группой Метинвест, в 2020 году перечислили в сводный бюджет Украины почти 3 млрд гривен. В том числе в городской и областной бюджеты «Запорожсталь», «Запорожогнеупор», «Запорожкокс» и Запорожский литейно-механический завод за этот период направили сумму налогов и сборов на уровне прошлого года – порядка 824 млн гривен. «Поддержка и развитие региона – […]
Далее
В течение трех лет ОАО «Аграрный фонд» уплатил государству 211,5 млн грн дивидендов. Данная информация указана в аудиторском отчете по результатам государственного финансового аудита деятельности ПАО «Аграрный фонд», передает пресс-служба компании. В частности, в 2016 году предприятием уплачено дивиденды в пользу государства в размере 116 млн грн, в 2017 году — 24,4 млн грн, в […]
Далее
В июле государственный долг сократился на 0,7% до 75,71 миллиардов долларов. В гривневом эквиваленте вырос до 2 026 трлн гривен. В июле совокупный государственный долг Украины сократился на 0,7 %, или на 0,59 млрд долларов, до 75,71 млрд долларов. Данная информация появилась на сайте Минфина. В национальной валюте госдолг возрос на 1,38%, или на 27,64 […]
Далее
Кабинет Министров прогнозирует, что рост экономики Украины ускорится в 2024 году до 5%, а инфляция замедлится до 10,8%. Об этом сообщил первый заместитель руководителя комитета Верховной Рады по вопросам налоговой и таможенной политики Ярослав Железняк, опубликовав проект бюджета. По прогнозу правительства, в 2024 году номинальный ВВП составит 7,825 трлн гривен. В пояснительной записке отмечается, что, по данным […]
Далее
Государственное предприятие «Система электронных торгов арестованным имуществом» (СЕТАМ) выставило на продажу склады в Тернопольской области, принадлежащей агрохолдингу Ukrlandfarming, Олега Бахматюка. Объект состоит из складского помещения с вспомогательными зданиями, салона образцов и вычислительного центра с надворными постройками, которые находятся по адресу: Тернопольская обл., Тернопольский р-н., С. Остров, ул. Промышленная, тринадцатый. Данный имущественный комплекс находится в ипотеке. […]
Далее
Услуга Visa Token Service достигла исторической отметки, что способствует безбарьерному развитию цифровой коммерции. Компания Visa объявляет о расширении функционала оплаты Click to Pay в Украине, что позволит потребителям осуществлять безопасные и быстрые покупки у разных продавцов и на разных платформах. На сайтах розничной торговли или в мобильных приложениях, отражающих пиктограмму Click to Pay , потребителям, […]
Далее
В 2018 году украинский оборонпром попал в рейтинг 100 лучших производителей оружия в мире. Он улучшил результаты продаж и поднялся на четыре позиции. Об этом свидетельствуют данные Стокгольмского международного мирового исследовательского института. Украинский госконцерн занял 81-е место среди лучших продавцов оружия. Его прибыль от продаж составила 1,02 миллиардов долларов. Согласно рейтингу, лидерами таких продаж являются […]
Далее
Украинская железнодорожная компания украсила свой логотип в соцсетях «шапкой» растрепанной светлой шевелюры в честь уходящего премьер-министра Великобритании Бориса Джонсона. «Спасибо за поддержку Украины, украинской армии и железнодорожников! Для нас всегда будет честью видеть на борту Бориса Джонсона», — говорится в сообщении компании в Telegram. Обновление логотипа компании оценили и пользователи соцсетей. Так, в Facebook новый логотип УЗ […]
Далее
Стоимость акций Netflix выросла до рекордных $153 млрд в четверг и впервые опередила стоимость киностудии Walt Disney Co. На данный момент Netflix является самой ценной компанией в сегменте entertainment в мире. Благодаря ряду успешных шоу и телесериалов, а также 125 миллионам глобальных подписчиков, некоторые из которых отказались от пакетов кабельного телевидения ради Netflix, акции компании […]
Далее
О внешних инвестициях большинство бизнесов в стране, к сожалению, узнают из СМИ, а не непосредственно, то есть на собственных производственных мощностях. Несмотря на заметные положительные изменения в государстве на протяжении последних лет, до сих пор нельзя говорить о высоком или хотя бы удовлетворительном уровне прямых иностранных инвестиций в экономику страны. ПРЯМЫЕ ИНОСТРАННЫЕ ИНВЕСТИЦИИ В текущем […]
Далее
Среди покупателей первое место занимают страны Азии с долей — 43,2%, второе место страны Евросоюза — 30,4%, а третье — страны Африки с 14,6%. Экспорт украинской аграрной продукции за январь-июнь 2018 года составил $8,6 млрд против $8,7 млрд за аналогичный период прошлого года. Об этом в понедельник, 20 августа, сообщает пресс-служба Министерства аграрной политики и […]
Далее
Во время поздравления с профессиональным праздником тружеников горно-металлургического комплекса премьер-министр Украины заявил, что металлургическая отрасль пострадала от российской оккупации отдельных территорий Донбасса, а также в результате аннексии Крыма. Об этом предает Укринформ. Несмотря на вышеуказанные факторы металлургическая отрасль продолжает работать, при этом исправно пополняя государственный бюджет. Владимир Гройсман акцентировал внимание на необходимости модернизации отрасли, привлечении […]
Далее
В январе-марте 2025 года Китай сократил объемы импорта российской нефти на 14,7% в годовом выражении — до 24,315 млн тонн. Стоимость поставок за этот период составила $13 млрд, что на 22% меньше, чем в первом квартале 2024 года. Об этом сообщило Главное таможенное управление КНР. Однако, несмотря на снижение объемов, Россия сохранила позицию крупнейшего поставщика […]
Далее
Европейская комиссия одобрила планы Германии по созданию фонда объемом до 500 млрд евро для поддержки бизнеса, пострадавшего из-за пандемии коронавируса. Эта мера способствует смягчению экономических последствий пандемии для ФРГ, говорится в сообщении, опубликованном на сайте Еврокомиссии в среду, 8 июля. Помощь будет предоставлена немецким компаниям, которые столкнулись с финансовыми трудностями не ранее января 2020 года. […]
Далее
Как стало известно, результаты рейтинга стран по улучшению делового климата, который опубликован изданием Financial Times, зафиксировали, что Украина заняла первое место. Эксперты издания проанализировали ситуацию, учитывая показатели с 2010 года. Составления рейтинга базировалось на показателях в темпах развития. Правда, в составлении списка не учитывалась общая оценка деловой среды. Наша страна продемонстрировала показатели улучшения роста бизнес-климата […]
Далее
11 июня 2019, в Киеве состоялась пресс-конференция с темой «Расширение сети FlixBus в Украине» на которой крупнейший автобусный перевозчик Европы сообщил о полноценном вхождении на украинский рынок. На пресс-конференции присутствовали генеральный директор FlixBus Польша и Украина Михал Леман, менеджер по развитию бизнеса FlixBus Украины Остап Паук, а также Министр инфраструктуры Украины Владимир Омелян. На своей […]
Далее
